Heredar en España desde el extranjero puede ser un proceso complicado, especialmente cuando se trata de impuestos. Para quienes viven fuera del país y reciben bienes o derechos en herencia, es crucial entender cómo funciona la imposición fiscal en estas situaciones. Aquí desglosamos todo lo que necesitas saber sobre el impuesto de sucesiones en España y cómo puedes gestionar posibles problemas de doble imposición.
Impuesto de sucesiones en España: ¿Cuándo y qué se aplica?
En primer lugar, es importante aclarar que España aplica el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en las siguientes circunstancias:
- Activos situados en España: Si el heredero o beneficiario no es residente en el país, estará sujeto a este impuesto.
- Heredero residente: Si el heredero reside en España, deberá tributar por todos los activos heredados a nivel mundial, aunque puede beneficiarse de créditos por impuestos pagados en el extranjero.
Si resides en el extranjero y heredas propiedades o activos en España, tendrás que tener en cuenta lo siguiente:
- Impuesto sobre activos españoles: Serás responsable de pagar el impuesto de sucesiones sobre los activos situados en España, salvo que se aplique alguna exención o reducción significativa, que a menudo se concede si eres un familiar cercano.
- Impuesto en el país de residencia: Si tu país también grava las herencias, podría aplicarse una imposición adicional sobre el mismo activo.
La cuestión de la «doble imposición» surge cuando tanto España como tu país de origen imponen un impuesto sobre el mismo bien o transferencia heredada.
Tratados de doble imposición en materia de herencias
España tiene tratados de herencia con solo unos pocos países para evitar la doble imposición:
- Francia, Suecia, Grecia – Estos acuerdos suelen otorgar derechos de imposición, lo que significa que, por ejemplo, si un residente francés hereda activos en España, pagará el impuesto en España y Francia le otorgará una exención o un crédito por este impuesto.
- Austria – Aunque este país ha abolido el impuesto de sucesiones, el tratado aún puede ser relevante en contextos específicos.
Si resides en uno de estos países, el tratado debería garantizar que no pagues impuestos dos veces sobre la misma herencia.
¿Qué sucede si no hay tratado de doble imposición?
Si vives en un país que no tiene un tratado con España (como el Reino Unido, Alemania o Estados Unidos), es necesario considerar las leyes internas de cada país:
- Posición de España: España impondrá el impuesto sobre los activos españoles. Los residentes españoles pueden recibir un crédito unilateral si han pagado impuestos en el extranjero por una herencia, pero en este caso, como heredero no residente, depende de tu país de origen ofrecer un crédito por el impuesto español.
- Posición de tu país: Muchos países tienen disposiciones para evitar la doble imposición en herencias, ya sea a través de créditos fiscales o exclusiones de activos extranjeros de su base imponible.
Ejemplos de situaciones de herencia
A continuación, examinamos algunos casos prácticos para ilustrar cómo se aplica el impuesto de sucesiones en distintas circunstancias:
Caso 1: Residente del Reino Unido hereda activos en España
- El Reino Unido no grava a los herederos, sino que impone impuestos sobre el patrimonio del fallecido si este era domiciliado en el Reino Unido.
- Si el fallecido era domiciliado en el Reino Unido, HMRC considerará todos sus activos, incluidos los de España.
- Sin un tratado, el Reino Unido calculará el Impuesto sobre Sucesiones (IHT) sobre todo el patrimonio (incluyendo el de España), obligando al heredero a pagar dicho impuesto.
- Sin embargo, el Reino Unido ofrece un alivio unilateral: si los activos se gravan en el extranjero (España), HMRC permite deducir el impuesto extranjero al calcular el IHT.
- Ejemplo: Si la propiedad en España se grava con 20,000 € en impuestos, y el IHT británico es de 30,000 £, el Reino Unido permitirá que se reste la parte correspondiente del impuesto español, por lo que solo se pagará la diferencia.
Caso 2: Residente de EE. UU. hereda activos en España
- Estados Unidos no grava las herencias como ingreso, sino que tiene un impuesto sobre el patrimonio solo para los activos situados en EE. UU.
- Un ciudadano estadounidense que hereda de alguien en España solo pagará el impuesto de sucesiones español, sin impuestos adicionales en EE. UU.
- Si el fallecido era ciudadano estadounidense, el patrimonio podría estar sujeto a impuestos en EE. UU., pero podría deducirse el impuesto español bajo las reglas del IRS.
Caso 3: Residente alemán hereda activos en España
- Alemania grava las herencias en función del beneficiario, aplicando grandes deducciones para familiares cercanos.
- No hay tratado específico con España, aunque existe un acuerdo sobre impuestos de donación y sucesiones entre Alemania y España que puede no ser aplicable a las diferencias regionales actuales.
- Alemania permite créditos por impuestos extranjeros pagados si un activo se grava en ambos países.
Caso 4: Residente en un país sin impuesto de sucesiones
- En muchos países, como Australia o Nueva Zelanda, simplemente no hay impuesto sobre las herencias.
- En este caso, solo se aplicará el impuesto español, evitando así cualquier problema de doble imposición.
Mecanismos de alivio de doble imposición
Cuando se presenta el riesgo de doble imposición, existen diferentes mecanismos que pueden ayudar a mitigar esta carga:
- Tratados de impuestos: Si vives en un país con tratado de sucesiones, deberías beneficiarte de la exención o crédito.
- Crédito unilateral: Muchos países permiten deducir el impuesto extranjero pagado al calcular su impuesto, lo que puede ser útil.
- Exenciones por categoría: Algunos países excluyen activos extranjeros de su base imponible para fomentar la inversión interna.
Documentación y asesoramiento
Para reclamar un crédito por impuestos extranjeros, necesitarás documentación que demuestre los impuestos pagados en España, como recibos y evaluaciones oficiales. Es fundamental coordinar con asesores fiscales de ambos países para garantizar que todo se gestione adecuadamente.
Consejos prácticos para evitar la doble tributación
- Investiga si tu país de origen tiene un impuesto de sucesiones y entiende cómo se aplica.
- Si tu país tiene un tratado con España, asegúrate de seguir sus disposiciones.
- Considera contratar a un asesor fiscal que te ayude a gestionar las obligaciones fiscales en ambos países.
- Presenta el impuesto de sucesiones en España a tiempo para asegurar que tienes todos los recibos necesarios para futuras reclamaciones.
- Coordina los tiempos de pago entre ambos países para optimizar el proceso de presentación.
Al final, aunque la herencia puede parecer que te somete a múltiples impuestos, los sistemas fiscales internacionales suelen evitar la doble imposición. Con una planificación adecuada y un cumplimiento riguroso, puedes asegurarte de que tu herencia no se vea gravemente afectada por la fiscalidad en ambos países.
