Las herencias internacionales entre los Estados Unidos y España pueden ser complejas, pero entender los aspectos legales y fiscales puede facilitar el proceso. Este artículo explora las principales consideraciones, obligaciones y pasos a seguir para los herederos en ambos países, centrándose en los aspectos más relevantes que pueden influir en la recepción y administración de una herencia.
Leyes aplicables a la sucesión (EE. UU.–España)
Cuando una persona con vínculos en ambos países fallece, surge una de las preguntas más importantes: ¿qué ley de sucesiones se aplica? Según la ley de la Unión Europea, en particular la Regulación (UE) No. 650/2012 (también conocida como la Regulación de Sucesiones de Bruselas IV), la norma general establece que la ley del país donde el fallecido tuvo su última residencia habitual será la que rija la herencia. Este cambio es significativo, ya que anteriormente se tenía en cuenta principalmente la nacionalidad.
- Residencia en España: Si el fallecido residía en España (incluso siendo ciudadano estadounidense), la ley de sucesiones española generalmente regirá su patrimonio. La ley española incluye reglas de “legítima”, que reservan una parte de la herencia para la familia cercana, como los hijos, quienes tienen derecho a una porción significativa del patrimonio.
- Residencia en EE. UU.: Si el fallecido vivía en Estados Unidos, la situación se complica, ya que EE. UU. no está bajo la Regulación de Sucesiones de la UE. Sin embargo, las autoridades españolas, al tratar con un patrimonio que tiene activos en España, utilizarán sus reglas de conflicto de leyes (ahora alineadas con los principios de la Regulación de la UE) para determinar la ley aplicable. En la práctica, esto significa que la ley estadounidense se reconocerá como la que rige la sucesión si la última residencia del fallecido fue en EE. UU.
Además, la elección de ley es un aspecto crucial: un individuo puede elegir qué ley se aplicará a su patrimonio al incluir una cláusula en su testamento. La Regulación de la UE permite a una persona optar por la ley de su nacionalidad para regir su sucesión. Por ejemplo, un ciudadano estadounidense que reside en España puede optar por que se aplique la ley de EE. UU. a su patrimonio.
Leyes fiscales aplicables (EE. UU.–España)
En cuanto a la fiscalidad de las herencias, España impone un impuesto sobre sucesiones (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, ISD) a los beneficiarios. La obligación tributaria en España depende de quién sea el heredero y dónde resida:
- Heredero residente en España: España grava su herencia sobre una base mundial, lo que significa que incluso los activos ubicados en EE. UU. están sujetos al impuesto de sucesiones español. Este impuesto se calcula según la ley española, que ofrece generosas exenciones y deducciones, especialmente por Comunidad Autónoma. Por ejemplo, muchas regiones (como Andalucía y Madrid) cuentan con reducciones significativas para familiares cercanos, lo que puede resultar en que no haya impuestos a pagar para la familia inmediata.
- Heredero no residente en España: Si el heredero no es residente español (por ejemplo, un heredero estadounidense), pero la herencia incluye activos en España, se gravará la herencia de esos activos en suelo español. Las recientes decisiones judiciales de la UE han permitido a los herederos no residentes en la UE, como los estadounidenses, beneficiarse de las mismas ventajas fiscales que los residentes de la UE.
En EE. UU., no existe un impuesto sobre herencias a nivel federal, sino un impuesto sobre el patrimonio que se aplica a las herencias de grandes valores, con un umbral de alrededor de $13.6 millones a partir de 2024. La mayoría de los herederos no tendrán que preocuparse por este impuesto.
Cómo reclamar una herencia desde el extranjero
Para los herederos que residen en un país y heredan de otro, el proceso puede ser complicado. Aquí se presentan los pasos generales a seguir:
- Iniciar el proceso en EE. UU.: Si se hereda de un pariente que vivía en EE. UU., se debe iniciar el proceso de sucesión en el estado donde vivía el fallecido.
- Documentación necesaria: Es fundamental obtener documentos como el certificado de defunción y el testamento (si existe) para proceder con la sucesión.
- Asignación de un poder notarial: Si no se puede viajar a EE. UU., se puede otorgar un poder notarial a alguien de confianza en EE. UU. para que gestione el proceso en su nombre.
- Presentación de impuestos: Los herederos deben estar preparados para presentar las declaraciones de impuestos correspondientes en ambos países, cumpliendo con los plazos establecidos.
- Recepción de activos: Una vez que el proceso de sucesión se complete, se recibirán los activos, que pueden transferirse a cuentas bancarias en el país de residencia del heredero.
Pronto para recibir la herencia en EE. UU.
Si usted es un heredero en EE. UU. que ha perdido a un familiar en España, aquí están los pasos que debe seguir:
- Proceso de sucesión en España: Si el fallecido era residente en España, el proceso de sucesión se gestionará por un notario en lugar de un tribunal. Se debe obtener un certificado de defunción español y un Certificado de Últimas Voluntades.
- Documentación y representación: Como heredero en EE. UU., puede actuar a través de un poder notarial, lo que le permite a un abogado español manejar la sucesión en su nombre.
- Impuesto de sucesiones español: Como heredero no residente, solo se le gravará por los activos ubicados en España, por lo que es esencial presentar la declaración de impuestos en los plazos establecidos.
Además, es importante considerar las implicaciones fiscales en EE. UU., donde el valor de la herencia no se considera ingreso y no se grava.
Plazos, costos y siguientes pasos (herencias EE. UU.–España)
Los plazos son cruciales en las herencias internacionales. Recuerde que en España, la declaración del impuesto de sucesiones debe presentarse dentro de los 6 meses siguientes a la fecha de fallecimiento, con la posibilidad de extenderlo hasta 12 meses. No cumplir con estos plazos puede resultar en penalizaciones.
- Honorarios legales: Se aconseja contratar a un abogado tanto en España como en EE. UU. para manejar el proceso de herencia. Los honorarios pueden variar según la complejidad del caso.
- Costos notariales y judiciales: En España, los costos notariales para la escritura de herencia generalmente se basan en el valor de la herencia.
- Traducciones y apostillas: Puede ser necesario traducir documentos y obtener apostillas para su validez internacional, lo que implica un costo adicional.
- Impuestos: El impuesto de sucesiones en España debe pagarse al presentar la declaración, mientras que en EE. UU. el impuesto sobre el patrimonio se paga generalmente por el patrimonio antes de la distribución.
- Costos adicionales: Considere los gastos de viaje si decide viajar para gestionar asuntos relacionados con la herencia.
Para garantizar el cumplimiento de todos los aspectos legales y fiscales, se recomienda consultar a expertos en herencias internacionales que puedan guiarlo en cada paso del proceso.
