La gestión de herencias puede convertirse en un asunto complejo, especialmente cuando involucra bienes situados en distintos países. Este tipo de situaciones plantea el riesgo de que los herederos deban enfrentar la temida doble imposición, donde dos jurisdicciones fiscales reclaman impuestos sobre los mismos activos heredados. Sin embargo, existen estrategias y mecanismos que permiten mitigar este problema y proteger los derechos de los herederos.
Herencia de bienes en el extranjero: riesgos y consideraciones
Cuando una persona fallece dejando bienes en diferentes países, los herederos deben considerar las leyes fiscales de cada jurisdicción. Cada país puede tener su propia normativa respecto a la tributación de herencias, lo que puede resultar en la obligación de pagar impuestos en más de un lugar. Esta situación puede ser especialmente problemática si no se cuenta con la información adecuada sobre cómo funciona la legislación en cada territorio.
Es vital tener en cuenta que, además de la legislación local, la existencia de convenios internacionales puede influir en la carga fiscal a la que se deberá hacer frente. Por ello, es recomendable realizar una investigación exhaustiva sobre las implicaciones fiscales antes de aceptar una herencia que involucre bienes en el extranjero.
Convenios internacionales: una herramienta clave para evitar la doble imposición
Uno de los primeros pasos para prevenir la doble imposición es verificar si existe un convenio bilateral entre el país de residencia del heredero y el país donde se encuentran los bienes. España tiene acuerdos en este sentido con países como:
- Francia
- Grecia
- Suecia
Estos convenios establecen normas claras sobre cuál de los dos países tiene la prioridad para gravar la herencia. Por ejemplo, si un español hereda un inmueble en Francia, el convenio especificará si el impuesto se pagará en España, en Francia, o en ambos países de forma proporcional.
Deducción por doble imposición: una solución disponible
En casos donde no existe un convenio específico, la legislación española permite a los herederos aplicar una deducción por doble imposición. Este mecanismo de crédito fiscal permite restar de la cuota del Impuesto de Sucesiones en España el impuesto pagado en el extranjero, hasta un límite.
Este crédito se aplica de la siguiente manera:
- Determinar el impuesto efectivamente pagado en el extranjero.
- Calcular la parte de la cuota del impuesto español que corresponde a los bienes heredados.
- Deductir el menor de los dos valores anteriores de la cuota del impuesto español.
Por ejemplo, si un heredero paga 20.000 € de impuesto en el extranjero y la cuota en España es de 15.000 €, podrá deducir los 15.000 € en su declaración española, evitando así pagar el mismo impuesto dos veces.
Planificación sucesoria internacional: anticiparse a los problemas fiscales
La mejor manera de evitar la doble imposición es a través de una planificación sucesoria adecuada. Esto implica tomar decisiones informadas y estratégicas sobre la residencia fiscal y la estructura de los bienes. Algunas de las estrategias más efectivas incluyen:
- Elegir una residencia fiscal beneficiosa, considerando el domicilio del fallecido y el de los herederos.
- Utilizar pólizas de seguros de vida que puedan estar exentas de impuestos en algunas jurisdicciones.
- Fraccionar la herencia en diferentes testamentos, cada uno regido por la ley del país correspondiente.
Por ejemplo, un matrimonio con residencias en España y Estados Unidos podría optar por hacer su testamento en función de la legislación de uno de estos países, optimizando así las implicaciones impositivas.
Rectificaciones y devoluciones: soluciones en caso de doble pago
Si un heredero ha pagado impuestos en más de un país, existe la posibilidad de solicitar una devolución o rectificación. Esto es especialmente relevante si se ha pagado el impuesto en el extranjero y luego en España sin aplicar las deducciones correspondientes.
Los pasos a seguir incluyen:
- Identificar la cantidad pagada en exceso.
- Solicitar la rectificación de la autoliquidación dentro del plazo legal establecido.
- Presentar la documentación que respalde la solicitud.
Si se ha perdido la oportunidad de aplicar un convenio, también se puede solicitar la devolución de lo pagado en exceso, siempre que se actúe dentro del tiempo permitido.
Conclusiones sobre la gestión de herencias internacionales
Evitar la doble imposición en herencias que involucran bienes en varios países requiere un enfoque proactivo y bien informado. Es fundamental conocer la normativa vigente, aprovechar los convenios internacionales y considerar la planificación sucesoria como una herramienta clave para minimizar la carga fiscal. Consultar con expertos en fiscalidad internacional puede proporcionar claridad y facilitar la gestión de estas situaciones complejas.
